达达集团走钢索财务造假风波引发京东阴霾
观点网 达达集团财务造假风波终于尘埃落定。3月6日，达达集团作为当事公司披露了独立审查结果，在经过三个月独立审查后，最终确认在2022年第四季及2023年首三个季度在内部进行虚假交易，令收入被夸大约5.68亿元，及营运成本被夸大约5.76亿元。同日，达达总裁何辉剑宣布请辞，目前由京东物流前首席战略官傅兵将担任临时总裁。此外，达达集团还表示，针对内审主动发现的个别存疑业务的审查结果已明确，独立第三方机构审查结果表明，公司管理层没有参与策划，为个别员工所为，目前已对相关员工进行处理。财务造假疑云这起事件起源于2024年1月，达达集团于1月8日夜间发布公告称，公司在其例行内部审计中发现了一些可疑的做法，可能会导致公司2023年在线广告和营销服务的一些收入存疑，将委托第三方重新审计，京东集团也同步确认了这一消息。观点新媒体了解到，是达达集团在审计中发现问题，与个别人涉嫌诈骗犯罪导致，有业内人士表示，该事件不涉及达达集团核心业务，影响范围非常有限。“集团目前估计2023年前三个季度在线广告和营销服务收入和运营支持成本各约5亿元，可能已被夸大。”达达集团坦言，公司此前提供的2023年第四季度和全年的收入指引不可再作为参考。观点新媒体查阅过往公告得知，达达集团在原三季度报告中的总营收为29亿元，较上年同期增长20%。值得注意的是，达达旗下有两大业务板块，一个是京东到家，一个是达达快送，前者是线上平台，后者则是是线下物流平台，在这份报告中，两项业务数据均得到显着增长。其中，京东到家平台三季度营收18亿元，同比增长16%，截至2023年9月30日的12个月内，京东到家平台总交易额731亿元，同比增长24%，营业门店数超过40万家；达达快送平台三季度营业收入约合11亿元，同比增长29%，达达快送活跃骑士数量也同比增长超过20%。彼时，达达首席财务官陈兆明还表示：在2023年第三季度实现了令人鼓舞的营收和净利润，第三季度收入同比增长20%，非GAAP净利润率继续同比提高11个百分点。随营收一同增长的还有达达集团的成本，于2023年第三季度，达达成本与费用31亿元，较上年同期增长6%，销售与市场费用10.19亿元，对比上年同期11.5亿元则有所缓和。三季度财报中提到的非GAAP净利润率同比提升对于达达集团而言具有重要意义。作为京东旗下物流公司，达达集团自2020年6月上市以来，接连的亏损情况一直被外界所诟病。资料显示，于2019年，达达集团运营和支持成本占总收入的比重达到约92%，骑手薪酬和激励成为其中的大头支出，据悉，彼时骑手薪酬、激励占收入比例达到86.45%；销售市场方面，达达集团于该板块的开支占总收入的比重也达到45%左右。在上市后的两年，达达集团依旧困于亏损压力，直到2023年第二季度，公告中才出现了首次整体盈利的字眼：于二季度，达达集团总营收达到28亿元人民币，较去年同期增长23%，经调整净利润同比改善超过17个百分点，终于将盈利二字标注在财报中。然而，达达集团纸面上的公告数据，抵不过内部审查结果出炉后的“打脸”。一开始第三方机构独立审查了某些为了实现收入目标的在线广告和营销服务交易，而后发现，交易涉及某些上游客户的付款和向某些下游供应商支付的现金资金，缺乏任何明显的商业实质，且没有可信的文件、商业记录或其他证据支持。达达集团也表示，这些交易导致公司过去财务报表中某些收入和相关成本被夸大：2022年第四季度、2023年第一季度、2023年第二季度和2023年第三季度的净收入分别夸大约6900万元、4000万元、2.14亿元和2.45亿元。而2022年第四季度、2023年第一季度、2023年第二季度和2023年第三季度公司的运营和支持成本分别夸大约7000万元、4200万元、2.14亿元和2.50亿元。达达仍需止亏财务疑云已水落石出，但达达集团内部的震动还在继续。披露审查结果的同日，达达集团原担任公司总裁、董事何辉剑也挥别岗位，将在独立审查实质性完成后辞职。目前领导达达集团的快送业务的傅兵将担任临时总裁，并在董事会的指导下监督公司的业务运营。何辉剑，是京东的老人了，京东集团副总裁、京东同城业务负责人均在其名片上。这位自2014年便已加入京东到家，历任京东到家产研负责人、平台运营负责人、总经理等多个岗位的老将，此时辞职更是反向承托出达达集团内部管理层调整的阵仗之大。要知道，2023年底，达达集团内部才刚刚完成了一次人事调整。苗头始于2023年12月，达达集团宣布管理层调整，辛利军进一步辞去董事局主席兼董事会成员职务，而由京东集团CFO单苏接替其出任董事会主席和提名委员会成员。此外，达达集团原首席财务官陈兆明通知董事会其因个人原因辞去了CFO一职，茆俊则接任该职务。从资历来看，单苏2021年12月加入京东集团，2022年5月到2023年5月担任京东物流首席财务官；茆俊先生于2020年加入京东，历任京东物流投资者关系部、经营分析部、京东集团预算与分析部等管理职位，与前任相比新上任的两位管理层在京东的时间仅3-4年。但观点新媒体也获悉，单苏与茆俊曾在京东物流搭档，分管财务和投资者关系，京东内部管理层对二人更加信任，因此，在发现达达集团内部端倪后，立即改派两人进入达达集团。由此看来，达达集团的管理层阵容已逐渐京东化，毕竟从数据上来看，这家上市公司的亏损缺口仍然存在。自2019至2023年前三季度，达达集团的亏损分别达到16.7亿元、17.05亿元、24.71亿元、20.08亿元和8.5亿元。另观察资本市场，达达集团开市时的总市值约32.78亿美元，2020年11月，最高总市值达到30亿美元，而截至2024年3月11日收盘，其市值仅有6.05亿美元。作为主要投资人，京东2021年3月斥资8亿美元增持达达集团，后又在2022年2月以5.46亿美元现金及若干战略资源作为对价再一次增持达达集团，持股比例上升至约52%，对比当下的数据，京东的资金投入已远远超过达达集团的市值。由此而言，让达达集团重新“回归”京东，也不失为一次抢救。值得注意的是，前美团高级副总裁郭庆也在同期入职京东，而此行目的或与达达集团的未来相关。据悉，郭庆将担任京东CEO兼京东零售CEO许冉的顾问，并负责京东的达达集团即时零售业务和机器人业务。达达集团与美团两家企业之间，有相似，亦有竞争。虽然营收亏损阴影犹在，但截至2023年9月30日，京东到家GMV超过730亿元，增速达到24%，达达前三季度营收增速也超过了23%，超过京东零售同期收入增速。此外，2023年10月，京东还公布了即时零售“五年行动计划”：将助力超200万本地中小实体门店数字化转型，为社会提供超1000万个灵活就业岗位，并联合带动万亿消费。另一边，截至2023年三季度美团所着重发力的闪购业务订单达到700万单，同比增速约44%，而旗下闪电仓于第三季度也超过了5000家，据美团披露，其闪购规模于2023年将超过2000亿，2026年将超4000亿。这一数字，明显大于达达集团的规模。而二者在今年还将继续争夺即时零售业务蛋糕，也将面对共同的敌手抖音本地生活所带来的冲击，对于达达而言，尽力止亏重要，守住自己在即使零售业态的底盘，同样重要。
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